В России в 2024 году впервые за последние четверть века провели системные преобразования в Налоговом кодексе.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ

Одним из главных изменений в налоговой системе стало введение расширенной прогрессивной шкалы налогообложения для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот подход предусматривает, что ставка налога зависит от уровня дохода, полученного налогоплательщиком за календарный год: чем выше доход, тем больше ставка.

До сих пор в России применялась упрощенная двухступенчатая шкала. С 2021 года доходы до 5 млн руб. в год облагались по ставке 13%, а суммы свыше этого порога — по ставке 15%.

Новые поправки предполагают пятиступенчатую шкалу:

до 2,4 млн — 13%;
от 2,4 млн до 5 млн — 15%;
от 5 млн до 20 млн — 18%;
от 20 млн до 50 млн — 20%;
свыше 50 млн — 22%.

При этом, как и ранее, повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а лишь к той его части, которая превышает установленный порог.

Льготы и налоговые вычеты в 2025 году

Прогрессивная шкала НДФЛ не будет распространяться на денежные выплаты, связанные с выполнением служебных обязанностей в зоне боевых действий. Для участников специальной военной операции (СВО) будут действовать следующие ставки:

13% на доход до 5 млн руб.;
15% на доход, превышающий этот порог.


Налоги для семей с детьми

«Налоговый кешбэк», или семейная налоговая выплата, установлена семьям с двумя и более детьми, у которых среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума. Такие семьи смогут снизить налоговую нагрузку с 13 до 6%. Однако платить НДФЛ весь год все равно придется по ставке в 13%, а по итогам года (то есть в 2026-м) можно будет обратиться за перерасчетом. Государство вернет семье переплату, исходя из ставки в 6%.

Также с 2025 года выросли размеры налоговых вычетов на детей. На второго ребенка сумма составит 2,8 тыс. руб., а на третьего и последующих детей — 6 тыс. руб. Лимит дохода, до которого можно применять эти налоговые вычеты, увеличен с 350 до 450 тыс. руб.


Изменения размера госпошлин в 2025 году

Для ряда юридически значимых действий размеры госпошлин значительно увеличены. Так, расторжение брака теперь обойдется в 5000 руб. вместо 650 руб., смена имени — в 5000 руб. вместо 1600 руб., а рассмотрение антимонопольных ходатайств — в 400 000 руб. вместо 35 000 руб.

Внесение изменений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) обойдется физлицам в 700 руб. вместо 350 руб., а госрегистрация договора долевого участия для организаций — в 12 000 руб. вместо 6000 руб.

Одновременно введены новые госпошлины, например, за кадастровый учет недвижимости: 2000 руб. для физлиц и 22 000 руб. для организаций.

Кроме того, расширен список случаев освобождения от уплаты госпошлины. Например, она не будет взиматься за регистрацию доли в праве общей собственности на имущество в многоквартирном доме или за кадастровый учет недвижимости, расположенной на территориях новых субъектов РФ.